Загрузка...
С 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание. Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность
Организации или ИП, которые оказывают услуги общепита:
Кроме того необходимо выполнять следующие условия:
Несмотря на то, что услуги общепита освобождаются НДС, организация/предприниматель должны будут
ежеквартально в общем порядке сдавать декларацию по НДС.
Если организация создана либо ИП зарегистрирован в 2022 или 2023 гг., применять освобождение от НДС к
услугам общепита можно с момента создания (регистрации).
Льгота по НДС по услугам общепита заявляется в декларации. Подавать заявление, уведомление или
какой-либо другой документ для ее использования не нужно.
Чтобы отразить льготу, заполните раздел7 декларации по НДС. Учтите, что с 31.03.2022 форма декларации
изменяется. Обновленная форма применяется с отчетности за I квартал 2022 г. (п. п. 1.1, 2 Приказа ФНС
России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@).
В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 44.2 Порядка заполнения
декларации по НДС). Он установлен в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (в редакции п.
1.3 Приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@, действующей с 31.03.2022).
Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты
обязательных платежей.
Принят федеральный закон, предусматривающий ограничение перечня поводов для
возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях.
Изменения в Уголовно-процессуальный кодекс
предусматривают возможность возбуждения уголовных дел следственными органами только по материалам
налогового ведомства о возможном наличии в действиях налогоплательщика состава преступления. Эти нормы
направлены на снижение нагрузки на предпринимателей в условиях сложившейся геополитической ситуации и
западных санкций.
Все налогоплательщики
При расчете транспортного налога коэффициент 1,1 (для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет) и коэффициент 2 (для автомобилей стоимостью от 5 млн рублей до 10 млн рублей, не старше 5 лет) не применяются. Применять новый порядок нужно уже с расчета налога за 2022 год.
Все налогоплательщики
При расчете транспортного налога данные коэффициенты больше не используются
Организации, которые платят налог на прибыль ежеквартально и делают взносы в каждом месяце, имеют право в течение 2022 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли. Это можно будет сделать по итогам любого отчетного периода — три месяца, четыре месяца и так далее до конца 2022 года.
Юридические лица, применяющие общую систему налогообложения
О переходе на уплату авансов по фактической прибыли нужно сообщить в налоговую по месту нахождения. Для этого ФНС рекомендовала специальную форму — уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль (письмо ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@). Отправить уведомление можно и в электронном виде через оператора ЭДО.
IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах
IT-компании-юридические лица при соблюдении следующих условий:
• IT-компания аккредитована Минцифры России
• 90% дохода от продажи и обслуживания ПО собственного производства
• среднесписочная численность работников за отчетный или налоговый период составляет не менее 7
человек
Заявление в ФНС по месту регистрации организации
Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению
мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр
объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по
предоставлению в аренду вновь введенных с 01.01.2022 объектов туристской индустрии
и включенных в реестр объектов туриндустрии.
Организации (ИП) (инвесторы), которые оказывают услуги по предоставлению в аренду, пользование, на ином
праве объекта туристской индустрии.
Организации (ИП), которые предоставляют услуги по предоставлению мест для временного проживания в
гостиницах и иных средствах размещения (отели и гостиницы)
Для организаций и ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах
и иных средствах размещения для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых
вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для
временного проживания.
Налогоплательщики, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и
иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, вправе применять налоговую
ставку 0% до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в
котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после
реконструкции).
Для организаций и ИП, оказывающих услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве
объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января
2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии необходимо предоставить в налоговый
орган:
• документ, подтверждающий̆ ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после
реконструкции);
• договор (копия договора) на оказание услуг по предоставлению в аренду, пользование, на ином праве
объекта туристской индустрии.
С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма. Введение данного освобождения позволит корректнее формировать стоимость турпродуктов для физических лиц.
Туроператоры (на общей системе налогообложения), продающие комплексные туры, включающие проживание в гостинице, перевозки пассажиров по РЖД или авиаперелеты, смогут применять льготу, а не облагать всю стоимость турпродукта по ставке 20%.
Мера действует автоматически.
Установлена ставка на налог на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов
Условия:
- доходы от деятельности в рамках СПИК должны быть более 90% всех доходов организации.
Срок льготы:
- с первой прибыли, в рамках СПИК, до периода когда организация утратила статус СПИК, но не позднее если сумма льгот превысит 50% вложений;
- льгота применяется до момента, когда СПИК прекращен либо СПИК расторгнут.
Налогоплательщики – участники специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК), одной из сторон
которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК.
Организация
не должна находиться в процессе ликвидации, банкротства или реорганизации (за исключением присоединения
или преобразования).
Ставка применяется в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Нулевая ставка действует на организации, заключившие СПИК после 1 января 2020 года.
Для организаций, заключивших СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ,
вправе применять нулевую ставку, до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо он
расторгнут в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Закон Санкт-Петербурга от
08.04.2020 № 201-45 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»
Право на уменьшение суммы налога на имущество и земельного налога за налоговый (отчетный) период
2022 года распространяется на организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД
68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом», на сумму
налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование
по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности в соответствии со следующими
кодами ОКВЭД*, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных видов
экономической деятельности, в общей площади такого объекта.
В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на
основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1
декабря 2020 года.
Налоговая льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий и требований:
- при условии снижения размера арендных платежей для арендаторов на период с 1 января 2022 года по
31 декабря 2022 года и поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу
(21,5 тыс. руб.);
- площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв.м либо общая совокупная площадь
объектов недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв.м при условии, что такие объекты
размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления
видов экономической деятельности, подтверждено документально.
*ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», (для кода ОКВЭД 55.9
«Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания» необходимо наличие
классификации объекта размещения);
86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»
В отношении объектов недвижимого имущества, используемого организациями для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, при условии поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (21,5 тыс. руб.).
Для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»», а также 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» при условии поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу
Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
На 2022 год утверждена налоговая ставка по налогу на имущество в размере 1,5 % (вместо 1,75%) от кадастровой стоимости объекта. На 2023 утверждена налоговая ставка по налогу на имущество в размере 1,5% от кадастровой стоимости объекта.
Организации и ИП
Автоматически
Для обрабатывающих производств снижаются ставки по упрощенной системе налогообложения:
1% - при объекте налогообложения «доходы»
5% - при объекте налогообложения «доходы - расходы»
Юр.лица и ИП, со сферой деятельности по ОКВЭД, относящегося к разделу C «Обрабатывающие производства» (включая 11.06 «Производство солода», 11.07 «Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды»). Исключение: кода 11 «Производство напитков», 12 «Производство табачных изделий», 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».
Условия
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222.
Для аккредитованных организаций сферы информационных технологий снижаются ставки
по упрощенной системе налогообложения:
1% - при объекте налогообложения «доходы»
5% - при объекте налогообложения «доходы - расходы»
Предоставить в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовалось право на применение налоговой ставки расчет доли доходов, указанной в абзаце третьем статьи 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36, в сумме всех доходов организации за указанный период. Расчет осуществляется в произвольной форме.
В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий предоставления пониженной ставки, а также в случае лишения его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять пониженные налоговые ставки, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
Предусмотрено введение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль для организаций,
осуществляющих экономическую деятельность в соответствии с разделом С «Обрабатывающие производства»
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, за исключением видов
экономической деятельности: 11 «Производство напитков» (кроме 11.06 «Производство солода», 11.07
«Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные
воды»), 12 «Производство табачных изделий», 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».
Размер инвестиционного налогового вычета предлагается определить на уровне 90% расходов на НИОКР, за
исключением расходов, относящихся к созданию новых или усовершенствованию применяемых методов
организации производства и управления.
Ставка налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового
вычета устанавливается в размере 10%
Также снижены барьеры для использования инвестиционного
налогового вычета по расходам на модернизацию производств в рамках проектов по импортозамещению.
Отмена требований по следующим параметрам инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль
организаций:
-отмена условий по коэффициенту обновления;
-отмена требования по численности 100 чел.
Организации, соответствующие требованиям Закона Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» по ОКВЭД и объему доходов
Предоставление в налоговый орган по месту налогового учета пакета документов в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»
Право на освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога, исчисленного за налоговый
(отчетный) период 2022 года, распространяется на организации, осуществляющие деятельность в
соответствии со следующими кодами ОКВЭД*, при условии поддержания средней заработной платы не менее
минимальной по Санкт-Петербургу (21,5 тыс. руб.).
В целях настоящего пункта основной вид
экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года
*ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», (для кода ОКВЭД 55.9
«Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания» необходимо наличие
классификации объекта размещения);
86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»
Продлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу и
транспортному налогу для СМСП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности (в
соответствии с постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 27.04.2022 № 374) за 1 квартал 2022
года на 6 месяцев, за 2 квартал 2022 года на 4 месяца.
По окончании отсрочки уплата будет
производиться равными частями в размере 1/6 ежемесячно.
Организации СМСП, с основным ОКВЭД:
-10 "Производство пищевых продуктов";
-11 "Производство напитков";
-13 "Производство текстильных изделий";
-14 "Производство одежды";
-15 "Производство кожи и изделий из кожи";
-16 "Обработка древесины и производство изделий и дерева и пробки, кроме мебели, производство
изделий из соломки и материалов для плетения";
-17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
-18 "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации";
-20 "Производство химических веществ и химических продуктов" (за искл.20.1);
-21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
-22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
-23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
-25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
-26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
-27 "Производство электрического оборудования";
-28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
-29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
-30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
-31 "Производство мебели";
-32 "Производство прочих готовых изделий";
-33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
-45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт";
-50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта";
-55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
-59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и
нот";
-79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере
туризма";
-82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок";
-86 "Деятельность в области здравоохранения";
-87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания";
-88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
-90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
-91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры";
-93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
-96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг".
Сфера деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится
в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2022.
Предусмотрено освобождение от уплаты налогов на имущество и земельного налога для операторов морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов
В части налога на имущество: операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных
судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации, в отношении
объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом «О морских портах в
Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию на
территории Санкт-Петербурга.
В части земельного налога: операторы морских терминалов по
обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов
Российской Федерации, в отношении земельных участков, расположенных на территории Санкт-Петербурга
Право на сокращение на 50% суммы налога на имущество и земельного налога распространяется на
организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 79 «Деятельность туристических
агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», при условии поддержания
средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (21,5 тыс. руб.).
В целях
настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании
сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря
2020 года
Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»
С 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года установлены льготные налоговые ставки по упрощенной
системе налогообложения для ряда отраслей*:
3% - при объекте налогообложения «доходы»;
5% - при объекте налогообложения «доходы - расходы».
На организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с
кодами ОКВЭД*, при условии, что доля доходов от предпринимательской деятельности по указанным ОКВЭД,
составит не менее 70% от общей доли доходов по итогам 2022 года, а также при условии поддержания
средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (21,5 тыс. руб.).
*ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» (в том числе 55.9
«Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания» при условии, что для
осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке,
установленном Правительством Российской Федерации);
ОКВЭД 72 «Научные исследования и разработки»;
ОКВЭД 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»;
ОКВЭД 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере
туризма»;
ОКВЭД 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»
Организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2022 год расчет доли доходов. Расчет осуществляется в произвольной форме
Переносится с 30 июля на 30 ноября 2022 года срок уплаты авансовых платежей за 2 квартал 2022 года по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам для крупных предприятий, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности (в соответствии с постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 27.06.2022 № 566)
Крупные предприятия с основным ОКВЭД:
-10 "Производство пищевых продуктов";
-11 "Производство напитков";
-13 "Производство текстильных изделий";
-14 "Производство одежды";
-15 "Производство кожи и изделий из кожи";
-16 "Обработка древесины и производство изделий и дерева и пробки, кроме мебели, производство
изделий из соломки и материалов для плетения";
-17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
-18 "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации";
-20 "Производство химических веществ и химических продуктов" (за искл. 20.1);
-21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
-22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
-23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
-25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
-26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
-27 "Производство электрического оборудования";
-28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
-29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
-30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
-31 "Производство мебели";
-32 "Производство прочих готовых изделий";
-33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
-41 "Строительство зданий";
-42 "Строительство инженерных сооружений";
-43 "Работы строительные специализированные";
-45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт";
-49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта";
-50 "Деятельность водного транспорта";
-52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность";
-55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
-59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и
нот";
-61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций";
-62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и
другие сопутствующие услуги";
-63 "Деятельность в области информационных технологий";
-68 "Операции с недвижимым имуществом";
-72 "Научные исследования и разработки";
-79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере
туризма";
-82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок";
-85 "Образование";
-86 "Деятельность в области здравоохранения";
-87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания";
-88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
-90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
-91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры";
-93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
-96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг".
Сфера деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится
в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2022.
Юр.лица, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства» (включая коды ОКВЭД: 11.06 «Производство солода» и 11.07 «Производство безалкогольных напитков») или с кодом 52.24 «Транспортная обработка грузов», кодом 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» ОКВЭД ОК 029-2014;";
Исключения: организации осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами ОКВЭД: 11 «Производство напитков», 12 «Производство табачных изделий» и 19 «Производство кокса и нефтепродуктов».
Установление на территории Санкт-Петербурга налоговых ставок в размере 0 % – в случае, если объектом налогообложения являются доходы и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для ИП, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 01.01.2016. Срок действия льготы - до 01.01.2024.
ИП применяющие УСН, со среднесписочной численностью работников организации не менее 15 человек, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая», раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг», раздела J «Деятельность в области информации и связи» (группа 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»), раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (класс 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»), раздела Р «Образование» (группа 85.11 «Образование дошкольное», 85.12 «Образование начальное общее»), раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (подкласс 93.1 «Деятельность в области спорта»).
Исключения:
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Установление на территории Санкт-Петербурга пониженной налоговой ставки по УСН в размере:
Юр.лица и ИП применяющие упрощенную систему налогообложения, со сферой деятельности по основному ОКВЭД 72 «Научные исследования и разработки».
Организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2023 год расчет доли доходов, указанной в абзаце втором статьи 1-7 Закона Санкт-Петербурга от 22.04.2009 № 185-36. Расчет осуществляется в произвольной форме.
Установление на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки в размере 0 % для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, со среднесписочной численностью работников организации не менее 15 человек, и с видом экономической деятельности (ОКВЭД 2):
ИП впервые зарегистрирован в качестве ИП после 01.01.2016. Период предоставления льготы - 2 года.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица - участники РИП, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».
- вложения 50 млн руб. в течение 3-х лет и 500 млн руб. в течение 5 лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
- срок льготы - с момента получения первой прибыли от реализации РИП, до того момента, когда в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными исходя из ставок указанных налогов без учета пониженных ставок и льгот, и суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений.
Право на льготу утрачивается: 01.01.2029 и /или при исключении организации из реестра участников РИП.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица - участники РИП, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».
- вложения 50 млн руб. в течение 3-х лет и 500 млн руб. в течение 5 лет, со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов;
- превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Срок льготы - при вложении от 50 до 500 млн руб. до 31.12.2026 и при вложении свыше 500 млн руб. до 31.12.2028. Право на льготу утрачивается: 01.01.2029 и /или при исключении организации из реестра участников РИП.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – резиденты ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».
Срок действия льготы - с момента получения первой прибыли.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – резиденты ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ.
Льгота применяется в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках Соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ.
Срок действия льготы - с момента постановки на учет имущества резидента ОЭЗ и действует в течение 10 лет.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – резиденты ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».
Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ.
Льгота применяется в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ.
Срок действия льготы - с месяца возникновения права собственности на земельный участок и действует в течение 5 лет.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – резиденты ОЭЗ, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства», раздела J «Деятельность в области информации и связи», раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».
Срок действия льготы - с момента регистрации транспортного средства и действует в течение 5 лет.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – участники СПИК, со сферой деятельности по основному ОКВЭД из раздела С «Обрабатывающие производства».
- участник СПИК
- превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Срок льготы - 5 налоговых периодов подряд с даты заключения СПИК, утрачивается при истечении срока действия или расторжении СПИК.
Применение мер стимулирования прекращается, если совокупный объем бюджетных расходов и недополученных доходов превысит 50% от общего объема капитальных вложений.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица и ИП на общей системе налогообложения или УСН.
Размер средней месячной з/п работников организации - более 64,5 тыс. руб.
Срок действия льготы - до 01.01.2024.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Налог уплачивается в размере 50 % от суммы транспортного налога
Юр.лица на общей системе налогообложения или УСН.
Размер средней месячной з/п работников организации - более 64,5 тыс. руб.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
Для всех субъектов предпринимательской деятельности.
Срок действия льготы - 5 лет либо до 01.01.2026.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Для всех субъектов предпринимательской деятельности применяющих общую систему налогообложения или УСН.
Срок действия льготы - до 01.01.2026 либо по истечению 5 налоговых периодов.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, являющиеся СМСП и применяющие общую систему налогообложения или УСН с ОКВЭД:
Срок действия льготы - до 01.01.2024.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, являющиеся СМСП и применяющие общую систему налогообложения или УСН с ОКВЭД:
Срок действия льготы - до 01.01.2024.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – имеющие статус технопарка и применяющие общую систему налогообложения или УСН с ОКВЭД:
Объем капитальных вложений:
Срок действия льготы - 5 лет.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица – имеющие статус технопарка и применяющие общую систему налогообложения или УСН с ОКВЭД:
Объем капитальных вложений:
Льгота прекращает действие как только станет равной объему вложений либо:
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.
Срок льготы: с года, когда вложили 500 млн руб. и на:
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, являющиеся СМСП и применяющие общую систему налогообложения или УСН.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 2-1 Статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.
Срок действия льготы - 5 лет. Льгота прекращает действие - 01.01.2028.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения или УСН.
Льгота предоставляется при условии, что с даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в ЕГРН, прошло не более 3 календарных лет.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения.
Объем капитальных вложений - от 300 млн руб. за 3 года начиная с 01.01.2015.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения, и имеющие ОКВЭД:
Объем капитальных вложений - от 1,5 млрд руб. за 3 года в период с 01.01.2020 по 31.12.2029.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения, и имеющие ОКВЭД:
Объем капитальных вложений - от 500 млн руб. в год.
Срок действия льготы - до 01.01.2028.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Организации и физ. лица уплачивают 0,66 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.
Для всех субъектов предпринимательской деятельности.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Организации и физ. лица уплачивают 6,66 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.
Для всех субъектов предпринимательской деятельности.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Организации и физ. лица уплачивают 33,33 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.
Для всех субъектов предпринимательской деятельности.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Организации в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, а также приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства уплачивают земельный налог в следующих размерах:
Исключение составляют доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, а также земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 3-4 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Для экспортеров программного обеспечения ставка по налогу на прибыль организаций равна 13,5 % (12,5 % в 2018-2022 годах).
Юр.лица, применяющие общую систему налогообложения с ОКВЭД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги».
Льгота прекращает действие - 01.01.2023.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Организации и физ. лица уплачивают 3,33 % от суммы земельного налога, исчисленного в отношении тех земельных участков, на которых расположены соответствующие объекты.
Для всех субъектов предпринимательской деятельности.
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222
Пункт 3-3 Статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»
Организациям, безвозмездно передавшим движимое имущество (за исключением денежных средств) образовательным организациям, с 01.01.2023 предоставлено право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в размере до 100% суммы расходов на такое имущество.
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется при условии, что организация (её обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано движимое имущество, находятся на территории Санкт-Петербурга.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется при условии, что образовательная организация, которой безвозмездно передано движимое имущество, реализует одну основную образовательную программу или более из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования (08.00.00-29.00.00, 31.00.00, 32.00.00, 34.00.00) согласно перечням профессий и специальностей среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 29.10.2013 № 1199, укрупненных групп специальностей и направлений подготовки высшего образования (08.00.00-29.00.00, 31.00.00, 32.00.00, 34.00.00), согласно перечням специальностей и направлений подготовки высшего образования, утверждённым приказом Министерства образования и науки российской федерации от 12.09.2013 № 1061.
На организации Санкт-Петербурга, безвозмездно передавшие движимое имущество образовательным организациям
Обращение в УФНС по Санкт-Петербургу. Тел.: 8-800-222-2222